为做好市属监管企业人为总额预算周期制治理事情
，凭据国务院《关于革新国有企业人为决定机制的意见》（国发〔2018〕16 号）、省政府《关于革新国有企业人为决定机制的实施意见》（川府发〔2018〕49 号）精神以及省国资委《四川省省属监管企业人为总额周期治理实施细则》（川国资考核〔2021〕19号）、市国资委《绵阳市市属监管企业人为总额治理步伐》（绵国资委发〔2019〕10号
，下称《步伐》）等有关划定
，制定本实施细则
。

一、实施规模

（一）对行业周期性特征明显、经济效益年间波动较大或处于首创期、转型期等特殊生长阶段
，不宜凭据年度进行人为总额预算治理的监管企业（含所属各级子企业、下同）
，经申请可以实施周期制治理
。

（二）内控制度不完善、近三年人为总额治理不规范的市属监管企业
，暂不纳入人为总额预算周期治理实施规模
。

二、治理职责

（一）市国资委是周期制治理的监管主体
，职责如下：

1.制定市属监管企业人为总额预算周期制治理制度；

2.指导具备实施条件的市属监管企业开展周期制治理事情；

3.审批市属监管企业人为总额预算周期制治理计划
，对年度执行情况进行备案
，对周期执行情况进行清算；

4.对违反收入分派政策的企业提出惩办步伐
。

（二）市属监管企业是周期制治理的实施主体
，职责如下：

1.拟定人为总额周期预算计划；

2.体例人为总额年度预算计划；

3.组织实施周期和年度预算计划
，并对执行情况进行清算
。

三、人为总额决定机制

（一）人为总额预算治理周期一般为3个会计年度
。

（二）周期内企业同口径（剔除单列人为、企业兼并重组、新设企业等年度间不可比因素）人为总额累计增幅不凌驾同口径联动指标累计增幅
。其中：

同口径联动指标累计增幅=∑[（周期内各年度同口径联动指标-基准年同口径联动指标）/基准年同口径联动指标*100%]

同口径人为总额累计增幅=∑[（周期内各年度同口径人为总额-基准年同口径人为总额）/基准年同口径人为总额*100%]

基准年
，即人为总额周期治理首年的上一年
。

联动指标
，选择体现企业周期特色的指标
，好比
，利润总额、营业收入、条约签订额等
。实施复合联动指标的企业
，联动指标不凌驾3个
，凭据各指标所占权重
，综合盘算同口径累计增幅
。利润总额为必选指标
。

（三）企业在切合周期人为总额决定机制的人为总额规模内统筹确定各年度间人为总额使用进度
，对周期内各年度间人为总额预算可适度调剂使用
，调剂额度一般不凌驾周期内人为总额预算年均增量的三分之一
，增强年度人为总额发放控制
。

（四）周期内企业同口径经济效益累计增幅增长的
，周期内同口径企业劳动生产率相比基准年未提高的或人工本钱投入产出效率低于行业平均水平的
，人为总额累计增幅原则上凭据不凌驾同口径联动指标累计增幅的80%确定；周期内企业同口径经济效益累计增幅下降的
，周期内同口径企业劳动生产率相比基准年未下降或人工本钱投入产出效率高于行业平均水平20%的
，人为总额累计降幅原则上凭据不高于同口径联动指标累计降幅的20%确定
。

（五）周期内同口径企业联动指标累计增幅拟突破集团公司总部所在地政府职能部分宣布的各年度人为指导线上线盘算的累计增幅的
，应当以同口径人为总额累计增量不凌驾同口径经济效益累计增量为条件
，并应切合完成各年度主要业绩考核指标
。

（六）周期内企业同口径经济效益累计增幅增长的
，周期末年职工平均人为高于全国城镇非私营单位就业人员平均人为3倍的
，人为总额增长不得凌驾经济效益增幅的80%；周期内企业同口径经济效益累计增幅下降的
，周期末年职工平均人为未抵达全国城镇非私营单位就业人员平均人为70%的
，或者净资产收益率对标处于行业良好值及以上的
，人为总额可以不下降
。

（七）周期内企业完成市委、市政府交办的重大专项任务、重大科技立异项目等特殊事项的
，市国资委合理认定后予以适度支持
。

（八）周期内集团本部职工平均人为累计增幅原则上应低于本企业全部职工平均人为累计增幅
。

四、治理程序

（一）企业应当凭据国家、省和市关于收入分派有关政策和市国资委治理要求
，结合实际制定人为总额周期预算计划
。

1.计划应明确周期制治理的职责、周期及周期内各年度人为总额决定机制、内部治理的决策程序和执行程序、内部监督和约束机制等事项
。

2.计划应当履行内部决策程序和民主决策程序
，事先应当与市国资委进行相同
。

3.申请实施周期制治理的企业
，应当于周期开始上一年度年底前
，完本钱企业周期预算计划制定、内部决策等程序后
，报市国资委审核批准
。

（二）市国资委依法审核批准经企业内部决策程序通过的人为总额周期预算计划
。审核批准同意的
，市国资委出具授权企业开展人为总额周期制治理的批复文件；审核批准差别意的
，市国资委有权要求企业修改完善
，如修改后仍不切合市国资委治理要求的
，企业不得实施周期制治理
。

（三）企业应当严格执行周期预算计划
，逐级落实预算执行主体
。年度人为总额使用可以在周期人为总额决定机制规模内统筹安排
，简单年度工效联动难以满足合理人为需求的
，可以从其他年度调剂部分人为额度使用
，但调剂额度应当合理控制
，不得导致周期人为总额透支
。企业应当做好所出资企业人为总额预算执行情况的统计剖析和监督治理事情
，并在每年一季度前将周期内年度预算计划报市国资委备案
，每年二季度前将周期内年度人为总额预算执行情况报告市国资委
，并对年度间人为额度调剂使用情况单独说明
。

（四）周期结束后
，企业应当报送周期人为总额清算报告、财务决算报表、考核分派专项审计报告等相关质料
，周期内人为总额清算报告主要包括经济效益等联动指标清算、同口径人为总额宁静均人为清算、集团总部平均人为清算等
。

市国资委凭据周期内各年度考核分派专项审计开展企业人为总额周期预算执行情况清算评价事情
，并出具清算评价意见函
。清算评价及格的企业
，仍保存切合企业周期性特征的
，经企业申请、市国资委同意
，可以实施新一轮周期制治理
。

（五）企业如遇国家宏观经济政策爆发重大调解等特殊情况的
，导致现行周期预算计划泛起联动指标失效、联动机制失衡等情形
，应实时修订周期预算计划并报市国资委重新审核批准
。

五、监督检查

（一）增强事中动态监控

市国资委建立企业人工本钱动态监控机制
，对周期制治理企业经济效益情况和人为总额发放情况等进行跟踪监控
，凭据企业财务快报等数据监控企业效益和人工本钱的同向联动情况
，关于数据异常的企业予以警示提醒
，须要时可要求企业作专项报告予以备案
。因管控不力导致人为总额严重透支的企业
，应当实时向市国资委报告
，并凭据市国资委要求积极开展整改事情；整改不到位的
，市国资委将责令立即中止人为总额周期制治理
。

（二）重视事后审计清算

清算时
，市国资委凭据中介机构出具的财务决算审计报表和考核分派专项审计报告
，对周期制治理企业人为总额预算执行情况、执行国家有关收入分派政策等情况进行清算评价
。

（三）严格监督检查和责任追究

周期结束后
，经清算评价和审计认定保存以下违规情形
，市国资委将责令企业进行整改
，情节严重的
，取消周期制资格
，并视违规情形凭据《步伐》对企业和相关责任人作出经济处分和纪律处分：

1.周期清算认定超提超发人为总额的；

2.人为总额之外违规列支人为性支出的；

3.在人为总额预算体例、执行历程中弄虚作假的；

4.巡视或审计等监督检查中发明重大违规事项的；

5.其他严重违反国家执规律则或收入分派政策等情形的
。

六、附则

（一）本细则由市国资委卖力解释
。

（二）本细则自印发之日起施行
。

附件：1.人为总额周期预算计划（提纲）

2.周期内人为总额年度执行情况报告（提纲）

3.周期人为总额清算报告（提纲）

附件1

人为总额周期预算计划（提纲）

《人为总额周期预算计划》一般包括但不限于以下内容：

一、实施周期治理的须要性

（一）企业生长现状
。1.基本情况2.焦点业务3.近三年财务状况、经营结果和业绩考核结果4.与集团内部关联交易情况5.行业特征

（二）3年（或5年）生长计划

（三）内部分派现状1.内部分派制度建设情况2.人为总额治理情况及保存的困难

二、周期治理的决定机制1.治理周期及基准年简直定2.联动指标简直定及周期内各年度联运指标预测情况3.劳动生产率或人工本钱投入产出率对标情况4.人为指导线上限及平均人为调控情况5.年度间不可比因素6.周期内各年度人为总额预测情况

三、内部监督和约束机制

四、治理职责1.集团公司职责2.实施企业职责

五、其他需说明的事项

附件2

周期内人为总额年度执行情况报告（提纲）

《周期内人为总额年度执行情况报告》一般包括但不限于以下内容：

一、上年度人为总额预算上报情况1.联动指标预算情况2.人为总额预算情况3.年度间人为额度调剂预算情况

二、上年度人为总额预算执行情况1.联动指标完成情况2.人为总额预算执行情况3.人为额度调剂使用情况

三、其他需说明的事项

附件3

周期人为总额清算报告（提纲）

《周期人为总额清算报告》一般包括但不限于以下内容：

一、联动指标清算情况

二、人为总额清算情况1.凭据联动指标清算的人为总额2.劳动生产率或人工本钱投入产出率、人为指导线上限及平均人为对标后人为总额调控情况3.清算情况与执行情况的比照（含本部清算）

三、影响周期人为总额执行情况的说明